Forum Osservatorio Tributario

[panny]

Buongiorno. Alla luce della nuova normativa che disciplina la territorialità iva relativamente alle prestazioni di servizi rese a clienti intracomunitari e viceversa sono a porre il seguente quesito: se ricevo una fattura da una ditta francese che mi addebita pedaggi autostradali effettuati in Francia come mi devo comportare per quanto concerne la registrazione contabile? Devo applicare il reverse charge? Dalla circolare nr. 12E del 12/03/2010 Agenzia Entrate sembra che io possa procedere alla registrazione come fino al 31/12/2009 ovvero integrando la fattura ricevuta con relativa autofattura. Nel caso io invece debba emettere una fattura per prestazioni di servizi (autotrasporti c/terzi) ad una ditta intracomunitaria come mi devo comportare? Quale articolo di esenzione devo citare? E se dovessi emettere o ricevere una fattura extra cee sempre di prestazioni di servizi?
Grazie a quanti mi vorranno dare una mano....

[Marco]

Buongiorno, anche se in ritardo, rispondo comunque.
Per quanto riguarda i pedaggi puoi applicare entrambi i metodi, o reverse charge o integrazione della fattura.
Per quanto riguarda l'emissione della fattura per prestazioni di trasporto dovrebbe essere "non soggetta art 7 ter lett. a DPR 633/72" la prestazione va inserita negli elenchi intrastat.
Se ricevi una fattura da un extra cee sempre di prestazioni devi autofatturati ai sensi dell'art 17 dpr 633/72. NO INTRASTAT
Se devi emettere una fattura ad un extracee di prestazioni generiche "non soggetta art 7 ter lett a DPR 633/72" NO INTRASTAT

Ciao.
Marco